證監會督促證券審計評估機構 提升執業質量

加強現場檢查 加大稽查執法力度

證監會會計部15日發布的《2016年度證券審計市場分析報告》和《2016年度證券資產評估分析報告》提出，下一步，將加強年報審計監管和現場檢查，督促證券資格會計師事務所以及證券評估機構健全質量控制體系，謹慎執業，提升執業質量。

《2016年度證券審計市場分析報告》指出，2016年度，共有3019家上市公司年度財務報表被出具無保留意見審計報告。其中，75家為帶強調事項段的無保留意見審計報告；21家上市公司年度財務報表被出具保留意見；10家上市公司年度財務報表被出具無法表示意見。

最常見的關鍵審計事項涉及的領域包括：非流動資產及商譽的減值、壞賬準備的計提、結構化主體等企業合并重組相關事項、收入確認、公允價值評估、存貨跌價準備及可供出售金融資產減值等，以上關鍵審計事項數量占所有報告關鍵審計事項的比例接近80%。

針對2016年度上市公司年報審計有關問題，證監會將做好以下工作：一是加強年報審計監管和現場檢查，督促證券資格會計師事務所健全質量控制體系，謹慎執業，提升執業質量；二是加大對證券資格會計師事務所違法違規行為查處力度，凈化市場環境；三是加大培訓力度，組織開展對證券資格會計師事務所培訓，提升從業人員專業能力。

《2016年度證券資產評估分析報告》指出，2016年實施完成的256宗重大資產重組項目涉及279宗資產評估項目。其中，置入資產評估項目234宗，由43家資產評估機構承做；置出資產評估項目45宗，由26家資產評估機構承做。在全國69家證券評估機構中，23家未承做重大資產重組評估業務；7家承做10宗以上業務，項目數量合計占比59.14%。

《2016年度證券資產評估分析報告》強調，通過查閱重大資產重組業務的資產評估報告以及并購重組委有關資產評估報告的審核意見，同時結合媒體對并購重組項目中資產評估相關的質疑，2016年證券市場資產評估存在評估程序履行問題、評估假設問題、評估方法選取問題、評定估算問題、評估報告披露問題等主要問題。

針對2016年度證券資產評估有關問題，中國證監會將做好以下工作：一是加強現場檢查，督促證券評估機構健全質量控制體系，謹慎執業，提升執業質量；二是加大稽查執法力度，堅決查處違法違規行為，凈化市場環境；三是加強與資產評估行業主管部門和行業協會的溝通，進一步修訂完善資產評估準則體系，加大對證券評估機構的培訓力度，提升從業人員專業能力。